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Pflichten meldender Finanzinstitute im Rahmen des CRS – News

Für die Zwecke des CRS werden Hinterlegungsstellen wie Banken, Hinterlegungsstellen wie Investmentfonds, Investmentgesellschaften wie Hedgefonds oder Private-Equity-Fonds und bestimmte Arten von Versicherungsgesellschaften als Finanzinstitute bezeichnet



Nicht meldende FI und nichtfinanzielle Unternehmen (NFEs), ob aktiv oder passiv, sind nicht verpflichtet, Informationen an andere Rechtsordnungen zu melden.  — Stockfoto

Nicht meldende FI und nichtfinanzielle Unternehmen (NFEs), ob aktiv oder passiv, sind nicht verpflichtet, Informationen an andere Rechtsordnungen zu melden. — Foto archivieren

Von Mahar Afzal/Compliance Corner

Veröffentlicht: Sonntag, 17. April 2022, 14:56 Uhr

Wie in unserem vorherigen Artikel besprochen, ist Common Reporting Standards (CRS) der globale Standard, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde, um Informationen zu Finanzkonten automatisch mit teilnehmenden Ländern (Partnerstaaten) auszutauschen, um Steuerhinterziehung zu kontrollieren .

Wir haben hervorgehoben, dass nur meldende Finanzinstitute (FIs) verpflichtet sind, Finanzkonten des Kontoinhabers zu identifizieren, der eine meldepflichtige Person oder ein passives nichtfinanzielles Unternehmen (NFE) ist, das von der meldepflichtigen Person kontrolliert wird, und Finanzkontoinformationen jährlich zu melden Basis mit dem Partnerstaat über die jeweilige Aufsichtsbehörde oder das Finanzministerium (MoF), je nach Fall.

Für die Zwecke des CRS werden Hinterlegungsstellen wie Banken, Hinterlegungsstellen wie Investmentfonds, Investmentgesellschaften wie Hedgefonds oder Private-Equity-Fonds und bestimmte Arten von Versicherungen für Investmentgesellschaften als Finanzinstitute (FI) bezeichnet. Es gibt zwei Arten von Finanzinstituten: (i) meldende Finanzinstitute und (ii) nicht meldende Finanzinstitute. Zusätzlich zu den nicht meldenden FIs werden alle FIs als RFIs bezeichnet, und zu den nicht meldenden FIs gehören staatliche Stellen, internationale Organisationen, Zentralbanken, verschiedene Fonds, steuerbefreite Vehikel für gemeinsame Anlagen und FIs mit geringem Steuerhinterziehungsrisiko wie lokale Banken.

Nicht meldende FI und nichtfinanzielle Unternehmen (NFEs), ob aktiv oder passiv, sind nicht verpflichtet, Informationen an andere Rechtsordnungen zu melden. CRS gilt nur für RFIs [RFIs = FIs – Non-reporting FIs]. Die Definition von FIs und nicht meldenden FIs ist fast die gleiche wie in Fatca, die wir bereits in unseren Fatca-Artikeln behandelt haben.

RFIs haben bestimmte Verpflichtungen im Rahmen des CRS, und ihre Hauptaufgaben sind wie folgt:

• Registrieren Sie sich bei ihrem Aufsichtsbehörden oder gegebenenfalls MoF.

• Führen Sie eine Due-Diligence-Prüfung durch auf alle von ihnen geführten Finanzkonten.

• Jährlich alle melden meldepflichtige Konten, die es führt, oder eine Nullmeldung einreichen, wenn es keine meldepflichtigen Konten führt.

• Ständige Überwachung Änderungen der Umstände, die zu einer Änderung des CRS-Status eines Kontoinhabers führen

Der zentrale Teil von CRS ist die Due-Diligence-Prüfung von Konten. RFIs wenden gebührende Sorgfalt an und wenden verschiedene Verfahren an, um ihre Kunden zu überprüfen und festzustellen, ob es sich bei einem Finanzkonto um ein meldepflichtiges Konto handelt. Kapitel 4 des Implementierungshandbuchs zu CRS, herausgegeben von der OECD, befasst sich mit der Sorgfaltspflicht. Es gibt unterschiedliche Sorgfaltspflichtregeln und -verfahren für Konten von natürlichen und juristischen Personen sowie für bereits bestehende und neue Konten. Diese Regeln können basierend auf den folgenden Kontotypen in vier Abschnitte eingeteilt werden, und wir werden sie in unserem nächsten Artikel ausführlich besprechen.

• Vorhandene Einzelkonten

• Neue Einzelkonten

• Bereits bestehende Konten von Rechtsträgern

• Neue Entitätskonten

RFIs sind verpflichtet, den Status der Steueransässigkeit von Kontoinhabern zu ermitteln und alle Kontoinhaber einer Due Diligence zu unterziehen, mit Ausnahme von Kontoinhabern, die zu Steuerzwecken in den Vereinigten Staaten ansässig sind. Darüber hinaus müssen RFIs Partnerstaaten identifizieren und alle Informationen über meldepflichtige Konten des Kontoinhabers weitergeben, mit Ausnahme von Kontoinhabern, die zu irgendeinem Zeitpunkt in den VAE oder den Vereinigten Staaten ansässig sind. Die Vereinigten Staaten wurden von der Liste gestrichen, weil sie von Fatca erfasst werden. Informationen über Einwohner der VAE müssen nicht an andere Gerichtsbarkeiten weitergegeben werden, da Kontoinhaber nur zu Steuerzwecken in den VAE ansässig sind.

Bei der Durchführung der Due Diligence müssen RFIs den „Plausibilitätstest“ durchführen, um sicherzustellen, dass die den RFIs im Rahmen der Selbstauskunft übermittelten Informationen korrekt sind, wodurch ihre steuerliche Ansässigkeit festgestellt wird. Wenn IFRs Zweifel an ihren Informationen haben, müssen sie verstärkte Due-Diligence-Verfahren anwenden. Der Begriff „Plausibilitätsprüfung“ bedeutet, dass die Angaben des Kontoinhabers korrekt sind. Während sich das Wort „Selbstzertifizierung“ auf Informationen bezieht, die von Kontoinhabern selbst bereitgestellt werden.

Im Falle einer Änderung der Umstände, die zu einer Änderung des meldepflichtigen Kontos und/oder des Status des Kontoinhabers führt, müssen die Informationen den RFIs im Rahmen des Selbstauskunftssystems zur Verfügung gestellt werden.

Strafen werden verhängt, wenn RFIs keine gültige Selbstauskunft erhalten und/oder wenn der Kontoinhaber eine falsche Bescheinigung vorlegt.

Die CRS-Meldefrist endet am 30. Juni des Jahres nach jedem Berichtszeitraum, es sei denn, die Meldefrist wurde verlängert. Wenn während der Due Diligence festgestellt wurde, dass der Kontoinhaber kein meldepflichtiges Konto unterhält, muss RFI gegebenenfalls einen Nullbericht über seine Aufsichtsbehörde oder das Finanzministerium einreichen.

In Anbetracht der oben genannten Richtlinien sind RFIs verpflichtet, die meldepflichtige Person oder den von der meldepflichtigen Person kontrollierten passiven NFE zu identifizieren und ihn dann entsprechend zu melden, indem sie sich bei der jeweiligen Aufsichtsbehörde oder dem MoF-Portal anmelden.

Mahar Afzal ist Managing Partner bei Kress Cooper Management Consultants. Das Obige ist keine offizielle, sondern persönliche Meinung des Autors. Bei Fragen/Klarstellungen schreiben Sie ihm bitte unter compliance@kresscooper.com

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